報稅十大常見錯誤(103版)

明天就要報稅了,因應物價上漲,今年免稅額、扣除額及課稅級距均調高,標準扣除額單身提高至七萬九,夫妻為十五萬八,薪資及身心障礙扣除額均提高至十萬八。證所稅今年首度要報稅,去年出售未上市櫃股票、興櫃股票十萬股以上、首次上市櫃股票IPO及非中華民國境內居住者都要申報。整理歷年10大常見錯誤提供參考,以免因申報錯誤而被補稅:

一、 申報扶養親屬錯誤:
最常見的是誤報扶養20歲以上、未在學、有謀生能力的子女或兄弟姊妹;或是兄弟姊妹未事先協商,重複申報扶養父母;或是申報扶養其他親屬錯誤,例如申報扶養20歲以上、60歲以下的其他親屬,受扶養其他親屬的父母為免稅的軍教人員等。

二、 免稅額申報錯誤:
70歲以上的本人、配偶及受扶養「直系尊親屬」(父母、祖父母等),免稅額才是127500元;年滿70歲的其他親屬,例如叔、伯、舅等,免稅額只有85000元
三、 未合併申報:
未滿20歲的子女如果有所得,除非已婚,否則還是要跟父母合併申報;夫妻因分居而無法合併申報,必須在申報書上載明配偶姓名、身分證字號,並註明已分居。

四、 漏報所得:
因為沒有收到扣繳憑單、股利憑單等而漏報;或只申報查調到的所得資料,未申報無法查調的非扣繳所得,例如財產交易所得、租賃所得、一時貿易所得等;或是未合併申報受扶養親屬的所得。

五、 保險費申報錯誤:
兄弟姊妹或其他親屬的保險費不能申報,只有本人、配偶及受扶養「直系親屬」的保險費才可以申報,而且被保險人與要保人必須在同一申報戶內,除了全民健保費可全額申報之外,其他人身保險費每人每年最多可申報扣除2.4萬元。

六、 教育學費申報錯誤:
就讀大專以上院校的「子女」,教育學費才可以申報;本人、配偶、兄弟姊妹及其他親屬的學費,都不能申報扣除。

七、 醫藥費申報錯誤:
不屬於醫療的美容整型支出、看護支出等,都不能申報扣除;而且,醫藥費有保險給付部分應先減除,不足部分才能申報。

八、 虛報捐贈:
點光明燈、安太歲或支付塔位的款項,屬於有對價關係的給付,不能申報捐贈扣除額;至於低價買進不實捐贈收據、列報未登記或未設立團體的捐贈等,則涉及逃漏稅,是國稅局加強查核的重點。

九、 誤報購屋借款利息:
未依規定先減除儲蓄投資特別扣除額;或是同時申報房貸利息及房租支出;或是誤報修繕或消費性貸款的利息。

十、 財產交易損失未檢附文件:
出售房屋如果有損失,申報財產交易損失時,必須檢附載有收付價款資料的買賣契約,否則國稅局會依財政部的標準計算財產交易所得。
另外,當年度有財產交易所得,才能申報扣除財產交易損失。

國稅局表示,納稅人如果報稅後才發現錯誤,可以重新填寫一份正確申報書,補辦結算申報;採用網路申報者,只要重新上傳申報資料即可。
不過,如果報稅期限已經截止,必須以人工書面方式辦理更正。
——————————申辦小幫手———————————–

個人綜合所得稅電子結算申報程式IRX15.20版 更新日期:103-04-29

——————————企業主小叮嚀———————————

1.401報表要申報喔!(營業稅)
2.營所稅也要喔!
3.忘記開立扣繳憑單給對方的,也要趁今天處理喔!(去年我被罰10%,很不爽喔!